资本分红账户 | 加拿大企业主必懂的免税金库

在加拿大，合法实现企业盈余向个人免税转移一直是高净值企业主与税务顾问关注的重点。面对资本利得税上调、个人税负沉重与企业退出难题，全球四大会计事务所（PwC、Deloitte、EY、KPMG）不约而同地指出：“资本分红账户（Capital Dividend Account, CDA）是企业税务筹划中最具效率的免税渠道之一。”

四大会计所观点汇总

CDA机制：企业转个人的“免税绿色通道”，积累CDA就可以实现企业盈余资本免税转向个人，积累CDA最集中的方法就是公司持有的分红保险，根据全球四大会计事务所德勤Deloitte最新建议：公司拥有人寿保险是千载难逢的机会，"Corporate owned insurance — Opportunities to die for."那我们来看看，公司保险对企业主来说为什么是如此难得的机会？

01 保单内投资增值免税

公司拥有的人寿保险单里的投资增长是免税的。该优惠与注册退休储蓄计划中的投资收益延税增长相似，它可以允许更快的资产积累。

02 保险赔付免税 + 激活资本分红账户（CDA）

被保人身故后，保险赔付部分可免税直接归属公司，净赔付额（赔付减去保单成本基础）计入企业的CDA账户，激活大额度CDA，之后公司可将这笔金额作为资本红利发放给个人股东，完全免税

03 灵活使用资金，增强企业财务稳定性

保单积累现金价值后，企业可通过保单融资获取免税流动资金周转，且不影响保单的增值和赔付功能，相当于企业“内部银行”，在不触发税务的前提下灵活调动资金。企业主或关键员工去世时，保险赔付可作为过渡资金，用于偿还债务，收购合伙人股份（Buy-Sell Agreement）或任何用途

通过公司直接将利润留存投入储蓄人寿保险，比公司通过工资或者派发股息的方式给企业主来安排个人保险，要节省相当可观的税务成本。如果企业有闲置的利润留存资金，并希望这些资金能够长期积累增长成为退休规划，财富传承的一部分，储蓄人寿保险计划是一种非常有吸引力的财务工具。

Jin Yan - (416) 731-8765

加拿大金融会计硕士，专业理财规划，百万圆桌内阁会员 MDRT COT

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